При применении упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" налоговая база может быть уменьшена на определенные виды расходов. Рассмотрим, какие именно выплаты позволяют снизить сумму налога к уплате.
Содержание
Основные виды расходов, уменьшающих налог
- Страховые взносы за работников
- Пособия по временной нетрудоспособности
- Платежи по договорам добровольного личного страхования
- Торговый сбор (для плательщиков)
Страховые взносы, уменьшающие налог
| Вид взносов | Условия уменьшения налога |
| Пенсионные взносы (ОПС) | Полная сумма уплаченных взносов |
| Медицинские взносы (ОМС) | Полная сумма уплаченных взносов |
| Взносы на социальное страхование (ОСС) | Полная сумма уплаченных взносов |
| Взносы на травматизм | Полная сумма уплаченных взносов |
Правила уменьшения налога
- Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов
- Организации и ИП с работниками могут уменьшить налог не более чем на 50% от исчисленной суммы
- Учитываются только фактически уплаченные в отчетном периоде суммы
- Взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который исчисляется налог
Пример расчета уменьшения налога
| Показатель | Сумма |
| Доходы за квартал | 1 000 000 руб. |
| Исчисленный налог (6%) | 60 000 руб. |
| Уплаченные страховые взносы | 30 000 руб. |
| Налог к уплате (с учетом ограничения 50%) | 30 000 руб. |
Дополнительные возможности уменьшения налога
- Взносы, уплаченные за себя (для ИП)
- Пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня
- Платежи по договорам добровольного страхования работников
- Торговый сбор (для организаций и ИП в Москве)
Что не уменьшает налог при УСН "Доходы"
- Закупка товаров и материалов
- Оплата аренды помещений
- Коммунальные платежи
- Заработная плата сотрудников
- Прочие текущие расходы бизнеса
Правильное применение положений об уменьшении налога по УСН "Доходы" позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку. Важно учитывать все ограничения и своевременно уплачивать страховые взносы, чтобы максимально использовать предоставленные налоговым законодательством возможности.
