Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" - популярный налоговый режим для малого бизнеса. Рассмотрим пошагово, как правильно рассчитать налог при этом варианте УСН.
Содержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы минус расходы" - популярный налоговый режим для малого бизнеса. Рассмотрим пошагово, как правильно рассчитать налог при этом варианте УСН.
Основные параметры УСН "Доходы минус расходы"
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 15% (может быть снижена регионами до 5%) |
| Налоговая база | Доходы минус расходы |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если обычный налог меньше |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
Пошаговый расчет налога
1. Собираем данные о доходах
Учитываются все доходы от реализации и внереализационные доходы:
- Выручка от продажи товаров/услуг
- Полученные авансы
- Курсовые разницы
- Полученные штрафы и пени
2. Определяем признаваемые расходы
Можно учитывать только расходы из перечня в ст. 346.16 НК РФ:
- Затраты на сырье и материалы
- Зарплата и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Аренда помещений
- Коммунальные услуги
3. Рассчитываем налоговую базу
Формула:
Налоговая база = Доходы - Расходы
4. Вычисляем сумму налога
Налог = (Доходы - Расходы) × 15%
5. Проверяем минимальный налог
Минимальный налог = Доходы × 1%
Если обычный налог меньше минимального - платим минимальный
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 5 000 000 |
| Расходы за год | 3 500 000 |
| Налоговая база | 1 500 000 |
| Обычный налог (15%) | 225 000 |
| Минимальный налог (1%) | 50 000 |
| Налог к уплате | 225 000 (т.к. больше минимального) |
Когда платить налог
- Авансовые платежи: 25 апреля, 25 июля, 25 октября
- Годовой налог: 31 марта следующего года
Важные нюансы
- Расходы должны быть документально подтверждены
- Некоторые расходы учитываются в особом порядке (например, ОС)
- Убыток можно переносить на будущие периоды
- Регионы могут устанавливать пониженные ставки
Как уменьшить налог
- Правильно учитывать все допустимые расходы
- Своевременно оплачивать страховые взносы
- Использовать пониженные ставки, если они действуют в регионе
- Переносить убытки на будущие периоды
Расчет налога при УСН "Доходы минус расходы" требует внимательного учета всех операций и знания особенностей налогового законодательства. Правильное применение всех положений НК РФ позволит оптимизировать налоговую нагрузку.
