Отражение остатков в налоговой декларации требует особого внимания, так как влияет на расчет налоговой базы в следующих периодах. Рассмотрим правила заполнения остатков по различным видам налогов.

Содержание

Основные виды остатков в декларациях

Остатки товаровДля НДС и налога на прибыль
Перенос убытковПри расчете налога на прибыль
Остатки амортизируемого имуществаДля расчета налога на имущество
Неиспользованные вычетыПо НДС и НДФЛ

Правила отражения остатков товаров

Для НДС

  1. Указать стоимость остатков на начало периода
  2. Отдельно выделить НДС по остаткам
  3. Провести сверку с данными бухучета
  4. Перенести остатки на следующий период

Для налога на прибыль

  • Отразить по учетной стоимости
  • Учесть метод оценки (ФИФО, по средней)
  • Сверить с инвентаризационными описями
  • Выделить резервы под обесценение

Заполнение остатков в декларации по НДС

Приложение 1Остатки на начало налогового периода
Строка 080Сумма НДС по приобретенным товарам
Строка 120Остатки для последующего вычета

Перенос убытков на будущее

  • Указать сумму неперенесенного убытка прошлых лет
  • Рассчитать часть убытка, уменьшающую базу (не более 50%)
  • Отразить остаток убытка для переноса
  • Приложить подтверждающие документы

Особенности остатков при УСН

Доходы-расходыОстатки материалов учитываются в расходах
ДоходыОстатки не влияют на налоговую базу
Переход между режимамиОсобый порядок учета остатков

Контрольные соотношения для остатков

  1. Остаток на конец периода = Остаток на начало + Поступления - Реализация
  2. Сумма остатков в декларации = Данные бухгалтерского учета
  3. НДС по остаткам ≤ Общей суммы НДС к вычету

Частые ошибки при заполнении остатков

  • Несоответствие данных бухгалтерского и налогового учета
  • Неправильный расчет НДС по остаткам
  • Неверное отражение остатков при смене налогового режима
  • Арифметические ошибки при переносе на следующий период

Проверка правильности отражения остатков

Сверка с бухгалтерскими регистрамиОборотно-сальдовые ведомости
Анализ движения товаровНакладные, акты приема-передачи
Проверка налоговых регистровКниги покупок и продаж

Другие статьи

Как настроить скрытые уведомления на iPhone и прочее